《保险理论与实践》20250904-《保险公司经营的社会医疗保险入账赔付率确定方法研究》（唐明璐、肖冉、皇阳）

［摘   要］在保险公司经营的社会医疗保险未决赔款准备金管理中，入账赔付率的确定十分关键。实务中常用的方法有两种：将保单年预估风调后赔付率作为入账赔付率和将日历年已赚加权预估风调后赔付率作为入账赔付率。为了对比这两种方法的差异，本文首先构建核算单元的参数体系和指标体系，从理论上推导两种方法下年末未决赔款准备金的账面值和实际需要值；其次采用随机模拟法来模拟实务中的核算单元，即结合实务经验对参数体系中的各参数进行假设和随机赋值，根据实际入账过程计算模拟得到的核算单元两种方法下产生的未决账面值和实际需要未决；最后得出结论：将已赚加权预估风调后赔付率作为入账赔付率，比将保单年预估风调后赔付率作为入账赔付率具有更多理论和实务上的优势。但实务中可能出现：将保单年预估风调后赔付率作为入账赔付率的方法偏差与风调前赔付率预估偏差之间相互抵消，产生比将已赚加 权预估风调后赔付率作为入账赔付率更优的结果。

［关键词］社会医疗保险；未决赔款准备金；入账赔付率；参数体系和指标体系；随机模拟法

［作者简介］唐明璐，现供职于中国人民财产保险股份有限公司云南省分公司，中国准精算师；肖冉，现供职于中国人民财产保险股份有限公司云南省分公司，中国准精算师；皇阳，中共昆明市委党校。