《保险理论与实践》20241110-《保险公司经营的社会医疗保险未决赔款 准备金管理研究》（唐明璐、肖冉）

［摘   要］社会医疗保险业务未决赔款准备金计提方法和计提金额直接影 响当期损益和经营结果，在实务中，由于社保业务的特殊性，其未决赔款准备金入账通常采用入账赔付率法。本文提出，对于单个社保项目来说，入账赔付率设定的最优标准是：项目结束时未决赔款准备金为零，财务报表在起保年度至项目结算年度的盈余之和等于项目的盈余。本文基于此标准采用入账模拟法发现，社保业务的入账赔付率应以风调后赔付率为基础，当入账计量单元含有多个项目时，该计量单元的入账赔付率应为这些项目的已赚保费（包含财务风调）与项目风调后赔付率的加权平均数，因此，在确定入账赔付率前，需要产品线部门确定财务风调的金额。每一会计年度结束后，应对历史年度社保业务的未决赔款准备金进行回溯，并进行相应调整。社保业务未决赔款准备金的管理全流程应为：项目赔付情况预测和监控、单个项目入账模拟、财务风调、计量单元入账赔付率确定、回溯并调整历史年度项目的未决赔款准备金，各个环节环环相扣且先后顺序不能调换。

［关键词］社会医疗保险；未决赔款准备金；风险调节；入账赔付率；入账模拟法

［作者简介］唐明璐、肖冉，中国人民财产保险股份有限公司云南省分公司，中国准精算师。